Comptabilitat i gestió fiscal.

2 Subscripcions

Què és i per a què serveix

El mòdul de Subscripcions permet gestionar la facturació recurrent de serveis o productes que es facturen de forma periòdica als clients: quotes mensuals, serveis d'abonament, lloguers periòdics, manteniments anuals, etc.

En lloc de crear manualment una factura cada mes per a cada client, el mòdul permet definir les condicions de facturació una sola vegada i generar automàticament totes les factures del període amb un sol clic.

Conceptes clau

Procediment pas a pas

Pas 1 Crear una nova subscripció

Accedeix a Facturació → Subscripcions i fes clic a Afegir. Omple la capçalera: client, descripció, data d'inici, data de fi (opcional; si no s'informa la subscripció és indefinida), periodicitat (mensual, trimestral, semestral o anual), forma de pagament i estat (activa o inactiva).

Pas 2 Afegir línies de subscripció

Per a cada concepte facturable afegeix una línia amb descripció del servei o producte, quantitat, preu unitari, tipus d'IVA i compte d'ingrés.

Pas 3 Canviar l'estat de la subscripció

• Activa: s'inclou en la generació automàtica de factures.
• Inactiva / Suspesa: no genera factures fins que es reactivi.
• Finalitzada: la data de fi ha passat o s'ha cancel·lat manualment.

Pas 4 Generar factures (Motor de Subscripcions)

Accedeix a Facturació → Subscripcions i fes clic a Generar Factures. El sistema identifica totes les subscripcions actives el cicle de les quals correspon al període seleccionat, genera una factura per a cada subscripció amb les línies configurades, les valida automàticament (comptabilització automàtica i enviament a l'AEAT via VeriFactu si escau) i les fa aparèixer al mòdul de Factures Clients i al Llibre de Vendes.

Pas 5 Gestió dels cobraments

Les factures generades segueixen el mateix cicle de cobrament que les factures manuals: domiciliació bancària (remesa de rebuts), transferència (extracte bancari) o efectiu (Diari de Caixa).

Comptabilitat generada

La comptabilització és idèntica a la de les factures manuals del mòdul Comercial: automàtica en validar cada factura.

A l'inici de l'exercici següent, l'assentament s'inverteix (485x al Deure contra 705x al Haver).

Context fiscal

Meritació de l'IVA en serveis recurrents. En serveis de tracte successiu (subscripcions, lloguers, manteniments), l'IVA es merita quan resulta exigible la part del preu de cada percepció (art. 75.Uno.7è LIVA); en la pràctica, en la data de cada factura periòdica. En subscripcions facturades per avançat, l'IVA es merita en el cobrament anticipat (art. 75.Dos LIVA).

Facturació recurrent i VeriFactu. Cada factura generada pel motor és independent a efectes de VeriFactu: número correlatiu propi, registre i segellat individual i enviament a l'AEAT.

Ingressos anticipats i principi de meritació. El principi de meritació (NRV 1a PGC) exigeix imputar els ingressos al període de prestació. La part corresponent a l'exercici següent es registra com a ingrés anticipat (compte 485).

Subscripcions i Model 347. Les subscripcions amb un mateix client que acumulin més de 3.005,06 € durant l'exercici s'inclouen al Model 347. FiskAppCloud acumula automàticament les factures de cada client.

3 Remeses de Rebuts (SEPA Direct Debit)

Què és i per a què serveix

Una remesa de rebuts és un conjunt d'ordres de domiciliació bancària que l'empresa envia al seu banc perquè aquest carregui l'import de les factures directament al compte dels clients. FiskAppCloud genera el fitxer XML en format SEPA Direct Debit que s'ha de pujar al portal del banc.

Cicle de vida d'una remesa

Pas 1 Crear la remesa Esborrany

Accedeix a Gestió Financera → Gestió Remeses i fes clic a Afegir. Omple la capçalera: Banc (l'IBAN creditor s'omple automàticament), Descripció i Data Cobrament (data en què el banc executarà els càrrecs).

Pas 2 Afegir factures

Fes clic a Afegir factures. S'obre un modal amb totes les factures pendents de cobrar de clients amb domiciliació bancària i IBAN informat (client, número, data, import total i import pendent). Selecciona i confirma amb Afegir seleccionades; les factures s'afegeixen amb estat Pendent. Pots treure qualsevol factura des del menú de tres punts → Treure de la remesa.

Pas 3 Guardar Esborrany

Fes clic a Guardar. La remesa queda en estat Esborrany i se li assigna número. En aquest estat és totalment editable.

Pas 4 Generar el fitxer SEPA Enviada Banc

Fes clic a Generar SEPA i selecciona la modalitat:

• CORE (estàndard): per a qualsevol client. El deutor té 8 setmanes per reclamar una devolució sense justificació.
• B2B (empresa a empresa): només per a clients empreses amb mandat B2B signat. El deutor té 2 dies hàbils per reclamar.

El sistema genera i descarrega el fitxer XML. La remesa passa a Enviada Banc: camps bloquejats i factures en estat En gestió. Has de pujar el fitxer al portal del banc.

Pas 5 Gestionar retornats (opcional)

Si el banc retorna un rebut, des del menú de tres punts selecciona Marcar com a retornada: l'aplicació reverteix l'assentament i la factura torna a estar disponible. Si cal corregir abans de finalitzar, fes clic a Tornar a Esborrany (caldrà tornar a generar el SEPA).

Pas 6 Finalitzar la remesa Finalitzada

Un cop processats tots els rebuts, fes clic a Finalitzar. La remesa queda en mode de només lectura i les factures cobrades es marquen com a tals.

Comptabilitat generada

Context fiscal

• Els cobraments per domiciliació no generen cap obligació fiscal addicional; l'IVA ja va ser reportat en emetre la factura.
• En cas de retorn cal verificar si la factura era en una liquidació d'IVA ja presentada (Model 303). Si el retorn comporta la cancel·lació definitiva del deute, cal emetre factura rectificativa (art. 80 LIVA) i regularitzar l'IVA al Model 303 del trimestre de la rectificació.
• En règim de criteri de caixa (RECC, art. 163 decies LIVA), l'IVA no és exigible fins al cobrament efectiu.
• Els interessos de demora per impagament tributen com a ingressos financers (compte 762) i s'integren a la base de l'IS.

4 Remeses de Pagament (SEPA Credit Transfer)

Què és i per a què serveix

Una remesa de pagament és un conjunt d'ordres de transferència bancària que l'empresa envia al seu banc perquè pagui de forma massiva a proveïdors o treballadors. FiskAppCloud genera el fitxer XML en format SEPA Credit Transfer. Hi ha dos tipus: Remesa de Proveïdors (factures de proveïdors pendents) i Remesa de Nòmines (nòmines dels treballadors).

Cicle de vida d'una remesa de pagament

Pas 1 Crear la remesa Esborrany

Accedeix a Gestió Financera → Remeses de Pagaments i fes clic a Nova Proveïdors o Nova Nòmines. Omple la capçalera: Banc (l'IBAN pagador s'omple automàticament), Descripció i Data Pagament.

Pas 2 Afegir línies

Fes clic a Afegir. El modal mostra les línies pendents del tipus seleccionat (nom, IBAN de destinació, número de document, data i import). Les línies ja incloses en una altra remesa no apareixen. Per treure'n, menú de tres punts → Treure de la remesa.

Pas 3 Guardar Esborrany

Fes clic a Guardar. Estat Esborrany, totalment editable.

Pas 4 Generar el fitxer SEPA Enviada Banc

Fes clic a Generar SEPA. El sistema confirma i avisa que l'estat passarà a Enviada Banc. El fitxer XML es descarrega automàticament. Un cop generat, la remesa és de només lectura i no es pot eliminar. Per eliminar una remesa en Esborrany, fes clic a Eliminar i confirma.

Comptabilitat generada

La remesa de pagament en si mateixa no genera assentaments comptables directes. El fitxer SEPA s'envia al banc i FiskAppCloud queda a l'espera de la confirmació del pagament. La comptabilització es produeix en dues fases.

Fase 1 — Confirmació del pagament (via Extracte Bancari)

Quan el banc executa les transferències, el moviment apareix a l'extracte bancari. En importar i validar l'extracte al Llibre d'Extractes Bancaris, el sistema concilia automàticament els moviments amb les línies de la remesa i genera els assentaments:

Fase 2 — Conciliació

El sistema associa automàticament cada moviment de l'extracte amb la línia corresponent de la remesa, tancant el cicle comptable del pagament.

Context fiscal

• Els pagaments a proveïdors per transferència constitueixen prova de pagament efectiu, clau per a la deduïbilitat de la despesa a l'IS (art. 12 LIS).
• La Llei 7/2012 estableix que els pagaments superiors a 1.000 € s'han de fer per mitjans bancaris (no en efectiu) per ser deduïbles. Les remeses ho compleixen automàticament.
• Els pagaments de nòmines per transferència acrediten el compliment de les obligacions laborals davant la Inspecció de Treball i constitueixen prova als efectes del Model 190.
• En pagaments a proveïdors no residents cal verificar l'obligació de retenció en origen (art. 31 LIRNR) i l'aplicació de Convenis de doble imposició.

5 Extractes Bancaris

Què és i per a què serveix

El Llibre d'Extractes Bancaris permet incorporar a la comptabilitat tots els moviments dels comptes bancaris a partir dels extractes del banc. És un dels llibres més importants de FiskAppCloud perquè converteix els moviments bancaris en assentaments, permet la conciliació bancària, gestiona els cobraments de clients i tanca el cicle comptable dels pagaments iniciats a les remeses de pagament.

Cada document correspon a un període concret d'un compte bancari i pot contenir tants moviments com operacions hi hagi hagut.

Cicle de treball amb un extracte bancari

Pas 1 Crear l'extracte

Accedeix a Llibres → Extractes Bancaris i fes clic a Afegir. Omple: Compte bancari (l'IBAN s'omple automàticament), Data Inici i Data Fi, i Concepte.

Pas 2 Importar els moviments

a) Importació PDF (recomanada). Fes clic a Importar PDF, selecciona el fitxer i fes clic a Llegir PDF. El sistema analitza el document amb IA i extreu el compte IBAN (i identifica el banc), les dates del període i totes les línies de moviment amb data, concepte i import. Un cop importat, intenta conciliar automàticament en batch.

b) Importació Norma 43 (fitxer TXT). Fes clic a Norma 43 TXT, selecciona el fitxer i fes clic a Continuar. El sistema importa els moviments i identifica el banc pel codi IBAN.

c) Entrada manual. Afegeix línies una a una amb el botó + de la barra inferior.

Pas 3 Assignació automàtica de comptes (sistema d'aprenentatge)

FiskAppCloud incorpora un sistema d'aprenentatge automàtic que analitza l'historial d'imputacions i, en carregar un nou extracte, proposa el compte i el subcompte de cada moviment amb un índex de confiança:

Com aprèn el sistema: cada vegada que l'usuari valida un extracte, el sistema registra les imputacions confirmades (compte, subcompte i concepte) i les incorpora a la seva base de coneixement. Com més s'utilitza l'aplicació, més precises són les propostes. Els primers extractes d'un compte nou requeriran més intervenció manual; amb el temps el sistema assoleix un nivell d'automatització molt alt per als moviments recurrents (nòmines, quotes de préstecs, proveïdors habituals, etc.).

Quan un moviment bancari s'imputa a un compte de despesa o d'ingrés, el modal de línia incorpora l'activitat. No s'aplica repartiment percentual: cada moviment queda associat a l'activitat seleccionada o, si no s'informa, a l'activitat principal de l'empresa.

Pas 4 Conciliació bancària

En assignar compte i subcompte, el sistema intenta conciliar el moviment amb un apunt existent. Cada moviment mostra una icona d'estat: 🔴 No conciliat (clic per forçar un nou intent), 🔵 Parcial, 🟢 Conciliat.

Pas 5 Gestió de cobraments de clients

Quan un moviment positiu correspon a un cobrament de client (compte amb saldos vius), mostra la icona de cobrament: 🟠 taronja (pendent d'assignar) o 🟢 verd (assignat). El modal de Registrar Cobrament té dues seccions: associar a un cobrament existent (si prové d'una remesa de rebuts) o crear un nou cobrament directament sobre una factura pendent.

Pas 6 Guardar i validar

Fes clic a Desar Extracte (estat Pendent de validar; es pot desar amb moviments sense compte). Per validar fes clic a Validar: el sistema comprova que el banc estigui seleccionat, les dates siguin vàlides i dins de l'exercici, tots els moviments tinguin compte, import i data, i els subcomptes obligatoris estiguin informats.

Pas 7 Eliminar un extracte

En eliminar, el sistema avisa que s'eliminaran els moviments comptables associats, es desfaran les conciliacions amb remeses i altres documents, s'eliminaran els cobraments per transferència i els cobraments per remesa tornaran a estat pendent. Es demana doble confirmació. No es poden fer canvis en exercicis tancats.

Comptabilitat generada

La validació de l'extracte genera els assentaments de cada moviment. Els més habituals:

Context fiscal

• Els extractes bancaris són una de les proves documentals més sòlides davant l'AEAT, ja que acrediten objectivament la data i l'import de cada moviment.
• La conciliació bancària demostra la correlació entre factures i fluxos de caixa, requisit per a la deduïbilitat de despeses a l'IS (art. 12 LIS) i la deducció de l'IVA suportat (art. 92 LIVA).
• En el RECC (art. 163 decies LIVA), l'extracte determina el moment en què l'IVA es fa exigible o deduïble.
• Els interessos creditors tributen com a rendiments del capital mobiliari (art. 25.2 LIRPF) o s'integren a l'IS, amb retenció de l'entitat bancària (compte 473).
• Les comissions bancàries són despeses deduïbles a l'IS (compte 626) si estan relacionades amb l'activitat i documentades.

6 Nòmines

Què és i per a què serveix

El Llibre de Nòmines permet registrar comptablement les nòmines dels treballadors i les liquidacions associades a la Seguretat Social. Automatitza els càlculs de cotitzacions i retencions a partir dels imports de la nòmina. Té un doble impacte: comptable (genera els assentaments de la despesa de personal i les obligacions amb la SS i Hisenda) i fiscal (alimenta les liquidacions de retencions d'IRPF — Models 111 i 190).

Tipus de treballadors

El tipus es configura a Fitxers → Creditors / Treballadors i determina automàticament els tipus de cotització aplicables.

Procediment pas a pas

Pas 1 Crear un nou document de nòmina

Accedeix a Llibres → Nòmines i fes clic a Afegir.

Pas 2 Carregar el PDF (opcional però recomanat)

Selecciona el PDF i fes clic a Recuperar dades PDF. El sistema analitza el document amb IA (Azure Document Intelligence) i extreu: NIF del treballador (i el selecciona automàticament), total de percepcions, base de cotització SS, retencions IRPF, líquid a percebre i data. Si el NIF no es troba, cal crear el treballador prèviament.

Pas 3 Emplenar la capçalera

Treballador (NIF i codi postal fiscal automàtics), Data de la nòmina (determina els tipus de cotització vigents segons la taula TCSS), Concepte, Total Meritat, Base Cotització SS, Base IRPF, Retencions IRPF i Líquid a Percebre.

En crear la nòmina es pot imputar la despesa a una o diverses activitats. Un cop creada, la visualització posterior mostra l'activitat imputada sense permetre editar-la des d'aquesta vista.

Pas 4 Càlcul automàtic de cotitzacions

El sistema calcula el desglossament complet. A càrrec del treballador: Contingències Comunes, Atur, Fogasa, Formació Professional, MEI. A càrrec de l'empresa: les anteriors més AT i MP (Accidents de Treball i Malalties Professionals). Per a autònoms (Tipus 2) s'afegeix la Quota Autònoms. Els tipus s'obtenen de la taula TCSS segons la data.

Pas 5 Retencions IRPF

El sistema desglossa en Retencions Dineràries (sobre la base IRPF menys deduccions en espècie) i Retencions en Espècie.

Pas 6 Guardar i validar

Fes clic a Guardar (Pendent de validar) i a Validar per incorporar-la.

Pas 7 Adjuntar el PDF

Es pot adjuntar el PDF original des del panell de Documents adjunts.

Pas 8 Eliminar una nòmina

El sistema demana confirmació. No es pot eliminar ni modificar una nòmina d'un exercici tancat.

Comptabilitat generada

Els assentaments següents es generen en comptabilitzar els pagaments corresponents via Extractes Bancaris, no en registrar la nòmina:

Context fiscal

Retencions IRPF sobre rendiments del treball. L'empresa ha de practicar retenció (art. 99 LIRPF); el tipus es calcula segons la situació personal i familiar (model 145). S'ingressen trimestralment (Model 111) i es resumeixen anualment (Model 190).

Cotitzacions a la Seguretat Social. No són una obligació fiscal sinó de SS. L'empresa paga la quota patronal i l'obrera (retinguda al treballador) i les liquida mensualment a la TGSS via SLD. Les de l'empresa (compte 642) són deduïbles a l'IS.

Autònoms societaris (Tipus 2). No cotitzen al règim general; la Quota Autònoms es registra com a despesa (compte 642). Les retencions IRPF s'apliquen igualment si presten serveis a l'empresa.

Retribució en espècie. Es valora segons l'art. 43 LIRPF i es practica retenció sobre la part dinerària i l'espècie. FiskAppCloud ho gestiona amb els camps de Deduccions i Retencions en Espècie.

7 Préstecs i Crèdits

Què és i per a què serveix

El Llibre de Préstecs i Crèdits permet registrar les quotes periòdiques dels préstecs i crèdits bancaris: hipotecaris, personals, pòlisses de crèdit, leasings, etc. Cada document representa el quadre d'amortització anual d'un préstec concret amb totes les quotes pagades durant l'exercici i el desglossament d'interessos i amortització de capital.

FiskAppCloud suporta dos tipus de préstec: Tipus 1 (préstec bancari estàndard, sense retenció d'IRPF) i Tipus 2 (préstec entre persones físiques o entitats subjecte a retenció d'IRPF sobre els interessos, p. ex. préstecs de socis a l'empresa).

Configuració prèvia

Abans cal tenir el préstec configurat a Fitxers → Préstecs i Crèdits: nom, tipus (1 o 2), compte bancari vinculat (Tipus 1) i acreedor fiscal (Tipus 2, necessari per als models 123 i 193).

Procediment pas a pas

Pas 1 Crear un nou quadre d'amortització

Accedeix a Llibres → Quadres Amortització Anuals dels Préstecs i fes clic a Afegir. Omple: Préstec (un cop seleccionat queda bloquejat), Concepte i Compte bancari (automàtic per als Tipus 1; per als Tipus 2 no es mostra perquè el flux és diferent).

Pas 2 Afegir les quotes del període

Fes clic a Afegeix moviment per cada quota. Cada línia té data, interessos, amortització i quota (calculada com a suma, no editable). Per als Tipus 2 apareixen a més Tipus Retenció (automàtic), Import Retenció (calculat sobre els interessos) i Quota Líquida (quota menys retenció).

Si la despesa d'interessos s'ha de repartir entre activitats, utilitza la taula de repartiment per indicar el percentatge de cada activitat. La suma dels percentatges ha de ser exactament el 100%; el sistema genera les línies comptables corresponents amb el percentatge indicat.

Pas 3 Guardar i validar

Fes clic a Desar (Pendent de validar) i a Validar. El sistema comprova que hi hagi préstec seleccionat, que totes les línies tinguin data dins l'exercici, imports vàlids i sense dates duplicades.

Pas 4 Adjuntar documents

Es poden adjuntar rebuts de quotes o quadres del banc. El document ha d'estar guardat i amb número assignat.

Pas 5 Eliminar un quadre

El sistema demana confirmació. No es pot eliminar un document d'un exercici tancat.

Comptabilitat generada

Préstec Tipus 1 — Préstec bancari estàndard

Préstec Tipus 2 — Préstec entre particulars amb retenció IRPF

Context fiscal

Tipus 1 — Deduïbilitat dels interessos. Els interessos de préstecs bancaris són deduïbles a l'IS (compte 662), amb el límit de l'art. 16 LIS (30% del benefici operatiu, mínim 1 milió d'euros). Per a hipotecaris sobre immobles afectes, els interessos també són deduïbles.

Tipus 2 — Retenció IRPF sobre interessos. Els interessos pagats en préstecs entre particulars o socis estan subjectes a retenció d'IRPF en origen (art. 25.2 LIRPF), al tipus del 19% (RD 439/2007). L'empresa, com a retenidora, ha de practicar la retenció en el pagament, ingressar-les trimestralment (Model 123) i presentar el resum anual (Model 193). Les retencions dels Tipus 2 alimenten automàticament els Models 123 i 193 a Fiscalitat → Liquidacions IRPF.

Operacions vinculades. Els préstecs entre socis i la societat constitueixen operacions vinculades (art. 18 LIS); el tipus d'interès ha de ser de mercat. Les que superin els llindars de l'art. 18.3 LIS s'han de documentar en un expedient de preus de transferència.

8 Diari de Caixa

Què és i per a què serveix

El Diari de Caixa permet registrar comptablement tots els moviments d'efectiu de l'empresa: cobraments en mà, pagaments en metàl·lic, despeses menors, etc. Cada document correspon al tancament de caixa d'un dia o període. El funcionament és similar al Llibre d'Extractes Bancaris però orientat a l'efectiu, i comparteix la mateixa lògica de conciliació, gestió de cobraments i sistema d'aprenentatge.

Procediment pas a pas

Pas 1 Crear un nou document de caixa

Accedeix a Llibres → Diari de Caixa i fes clic a Afegir. Omple: Caixa (configurada a Fitxers → Caixes; una empresa pot tenir-ne diverses), Data de tancament i Concepte.

Pas 2 Afegir moviments

El Diari de Caixa no disposa d'importació PDF ni Norma 43; tots els moviments s'introdueixen manualment o mitjançant el sistema d'aprenentatge. Fes clic al botó + per afegir un moviment amb data, compte comptable, subcompte/auxiliar, concepte i import (positiu per a entrades, negatiu per a sortides; botó ± per canviar el signe).

Quan el compte del moviment és de despesa o d'ingrés, també s'informa l'activitat de la línia. En caixa no hi ha repartiment percentual: cada moviment queda associat a una única activitat.

Pas 3 Sistema d'aprenentatge automàtic

El Diari de Caixa incorpora el mateix sistema d'aprenentatge que els Extractes Bancaris, amb els mateixos nivells de confiança:

Pas 4 Conciliació i gestió de cobraments

Mateixa lògica que els Extractes Bancaris: els moviments positius de cobraments de clients mostren la icona taronja si la factura no està assignada; clic per obrir Registrar Cobrament i associar-lo a una factura pendent o a un cobrament existent d'una remesa de rebuts. La barra inferior mostra entrades, sortides, total de moviments i % de conciliació.

Pas 5 Filtrar moviments

Tots, Entrades (positius) o Sortides (negatius).

Pas 6 Guardar i validar

Fes clic a Desar i Validar. El sistema comprova caixa seleccionada, data dins de l'exercici, moviments amb data/compte/import vàlids i subcomptes obligatoris.

Pas 7 Eliminar un document de caixa

Igual que als extractes: s'eliminen els moviments comptables, es desfan les conciliacions, s'eliminen els cobraments en efectiu i els de remesa tornen a pendent. Doble confirmació. No es poden fer canvis en exercicis tancats. Es poden adjuntar tiquets i rebuts de caixa.

Comptabilitat generada

Context fiscal

Limitació de pagaments en efectiu (Llei 7/2012): 1.000 € entre empresaris/professionals; 2.500 € amb particulars no empresaris; 10.000 € quan el pagador és no resident. L'incompliment és infracció sancionable amb multa del 25% de l'import que superi el límit, amb responsabilitat solidària de pagador i receptor.

Obligació de portar el llibre de caixa. Les empreses en estimació objectiva (mòduls) que dedueixin amortitzacions estan obligades a portar Llibre de Caixa. En estimació directa no és obligatori per llei, però facilita la prova davant l'AEAT.

IVA en operacions de caixa. Les despeses menors pagades en efectiu poden generar IVA deduïble si el document compleix els requisits de factura simplificada (art. 7 RD 1619/2012). Els tiquets permeten deduir l'IVA si l'import no supera 400 € (IVA inclòs) o 3.000 € en determinats supòsits.

9 Extractes de Targetes de Crèdit

Què és i per a què serveix

El Llibre d'Extractes de Targetes de Crèdit permet incorporar a la comptabilitat totes les despeses i pagaments realitzats amb les targetes empresarials. Cada document agrupa els moviments del cicle de facturació d'una targeta. Aquestes targetes tenen una particularitat: el moment de la despesa i el del pagament efectiu no coincideixen (el càrrec al banc es produeix posteriorment). FiskAppCloud gestiona aquesta diferència temporal mitjançant un compte transitori.

Configuració prèvia

Cal tenir la targeta configurada a Fitxers → Targetes de Crèdit: nom, número, titular, compte bancari associat (IBAN) i logo de l'entitat emissora.

Procediment pas a pas

Pas 1 Crear o obrir l'extracte

Accedeix a Llibres → Extractes Targetes. El llistat mostra document, dates del cicle, targeta, concepte, saldo dels moviments i estat de validació. Fes clic a Afegir per crear un extracte nou o sobre una fila existent per revisar-lo.

En seleccionar la targeta, el sistema omple automàticament el número, titular, compte bancari associat i logo de l'entitat si està configurat al fitxer de targetes.

Pas 2 Informar el cicle i el concepte

Indica la data d'inici, la data final i el concepte de l'extracte. La data final ha d'estar dins l'exercici actual. El saldo de l'extracte es recalcula automàticament a partir de les línies.

Pas 3 Importar o introduir moviments

Importació PDF. Fes clic a Importar PDF, selecciona l'extracte i prem Llegir PDF. El sistema analitza el document, omple les dates del cicle si les detecta i crea les línies amb data, descripció i import. Després intenta conciliar automàticament els moviments que treballen amb saldos vius.

Entrada manual. Utilitza el botó circular + per afegir moviments. El botó ± canvia el signe de l'import; imports positius es mostren com a cobraments i imports negatius com a pagaments.

Pas 4 Revisar els moviments

Cada moviment té dues línies visuals: a la primera hi ha data, compte, auxiliar quan correspon, import i icones d'estat; a la segona hi ha la descripció i el text de conciliació. La icona del compte identifica la categoria comptable seleccionada.

Pas 5 Filtrar i controlar totals

Els filtres Tots, Cobraments i Pagaments permeten revisar només una part de l'extracte. El resum mostra el total de cobraments, el total de pagaments, el nombre de moviments i el percentatge de conciliació dels moviments que s'han de conciliar.

Conciliació

La conciliació s'aplica als moviments imputats a comptes amb Saldos Vius i amb auxiliar informat. El sistema intenta trobar automàticament la parella comptable que compensa el moviment. Aquesta conciliació queda vinculada mitjançant un identificador intern i es guarda amb l'extracte.

Quan una línia està pendent, es pot fer clic a la icona vermella per reintentar la conciliació manualment. Si es canvia el compte, l'auxiliar, la data o l'import d'un moviment amb saldos vius, el sistema torna a intentar conciliar-lo. En eliminar una línia conciliada, la resta de membres del grup es deixen com a pendents o parcials segons correspongui.

Pas 6 Guardar i validar

Desar Extracte guarda la capçalera, els moviments, les conciliacions i els adjunts, i deixa el document pendent de validació si encara no s'ha validat. Validar comprova targeta, dates, comptes, imports i auxiliars obligatoris; si tot és correcte, marca el document com a validat i fixa la imputació de les línies.

Pas 7 Documents adjunts i eliminació

Quan l'extracte ja està guardat, es poden adjuntar justificants amb la icona del clip i obrir-los o eliminar-los des de la llista. Per eliminar un extracte, el sistema demana doble confirmació i avisa que s'eliminaran els moviments comptables i es desfaran les conciliacions associades. No es poden fer canvis en exercicis tancats.

Comptabilitat generada

Les targetes generen dos moments comptables diferenciats. En guardar o validar l'extracte, cada moviment crea la línia del compte imputat i una contrapartida automàtica al compte transitori de la targeta configurat al llibre. Quan arriba el càrrec al banc, aquest compte transitori queda saldat des de l'Extracte Bancari.

Moment 1 — Registre de les despeses de la targeta

Moment 2 — Liquidació del cicle (via Extracte Bancari)

Context fiscal

Deduïbilitat. Les despeses amb targeta empresarial són deduïbles a l'IS si estan relacionades amb l'activitat (art. 12 LIS), degudament documentades (art. 7 RD 1619/2012) i registrades. L'AEAT pot qüestionar despeses sense justificació clara (restauració, allotjament, comerç minorista).

IVA suportat. Deduïble si es disposa de factura completa o simplificada amb requisits legals, la despesa està afecta i el proveïdor és empresari o professional. En manutenció en restaurants l'IVA és deduïble al 100% si s'acredita la relació (art. 96 LIVA), tot i el criteri restrictiu de l'AEAT.

Ús mixt. Si la targeta s'usa per a despeses empresarials i personals, només la part empresarial és deduïble, amb un criteri documentat de separació.

Targetes com a retribució en espècie. Si es posen a disposició dels treballadors per a ús personal, constitueixen retribució en espècie subjecta a IRPF (art. 42 LIRPF) i s'han de declarar al Model 190.

10 Compres i Despeses

Què és i per a què serveix

El Llibre de Compres i Despeses és on es registren totes les factures rebudes de proveïdors i les despeses de l'empresa: subministraments, serveis professionals, compres de material, lloguers, etc. Té un doble impacte: comptable (assentaments de despeses i obligacions amb proveïdors) i fiscal (alimenta l'IVA suportat del Model 303 i el Model 347). És també el Llibre Registre de Factures Rebudes exigit per l'art. 64 RIVA.

Procediment pas a pas

Pas 1 Crear un nou document de compra

Accedeix a Llibres → Compres i Despeses i fes clic a Afegir.

Pas 2 Carregar el PDF (opcional però recomanat)

Selecciona el PDF i fes clic a Analitzar Document. El sistema extreu amb IA (Azure Document Intelligence): NIF/CIF del proveïdor (i el selecciona), número i data de factura, base imposable, tipus i quota d'IVA i total. Si el proveïdor no existeix, es pot crear des del formulari.

Pas 3 Seleccionar el tipus de factura

• Factura nacional proveïdor: compra o despesa amb IVA nacional.
• Factura intracomunitària: adquisició intracomunitària (inversió del subjecte passiu).
• Factura extracomunitària: importació de béns o serveis de fora de la UE.
• Factura amb retenció IRPF: serveis professionals subjectes a retenció (advocats, arquitectes, assessors, etc.).
• Factura exempta d'IVA: despeses no subjectes o exemptes com primes d'assegurances, taxes i tributs municipals o autonòmics, quotes col·legials, despeses financeres, etc.
• Lloguer: arrendament d'immobles afectes a l'activitat.

Pas 4 Emplenar la capçalera

Proveïdor (NIF/CIF, país i nom fiscal automàtics), validació del NIF contra el cens de l'AEAT (nacionals) o el VIES (intracomunitaris), número i data de factura, data comptable, concepte i activitat econòmica.

Pas 5 Introduir els conceptes comptables

Desglossa la factura en línies amb compte comptable, subcompte/auxiliar, activitat quan el compte és de despesa 6*, i import net. En editar una factura, els modals de despesa o concepte comptable mantenen aquesta mateixa lògica i les taules mostren el codi d'activitat.

Pas 6 Introduir els registres fiscals d'IVA

Tipus de factura fiscal, base imposable, tipus d'IVA (21%, 10%, 4%, 0%...), quota d'IVA, % deducció, retenció IRPF i referència cadastral (per a lloguers).

Pas 7 Guardar i validar

Guardar (Pendent de validar) i Validar.

Pas 8 Adjuntar la factura original

El PDF queda vinculat al número de document, constituint l'arxiu documental de la comptabilitat.

Pas 9 Eliminar un document

El sistema verifica que no estigui en cap liquidació presentada. No es pot eliminar en exercicis tancats.

Comptabilitat generada

Factura corresponent a una previsió de despesa (compte 4009)

En el tancament de l'exercici és habitual comptabilitzar provisions de despeses per a factures encara no rebudes. Quan s'rep la factura real l'exercici següent, la contrapartida no és un compte del grup 6 sinó el de la provisió:

Context fiscal

Llibre Registre de Factures Rebudes (art. 64 RIVA). Recull per a cada factura: número de registre, data, NIF del proveïdor, raó social, base imposable, tipus i quota. Les empreses al SII han de remetre'l a l'AEAT en 4 dies hàbils.

Deduïbilitat de l'IVA suportat (art. 92 i ss. LIVA): operació relacionada amb activitats amb dret a deducció, factura original completa i dins del termini de 4 anys. En activitats parcialment exemptes s'aplica la prorrata (art. 102 LIVA).

Despeses deduïbles a l'IS (art. 12 LIS): imputació comptable, justificació documental, correlació amb els ingressos i no exclusió legal (art. 15 LIS).

Retencions IRPF. Honoraris de professionals: 15% (7% els dos primers anys), Model 111/190. Arrendaments d'immobles urbans: 19%, Model 115/180.

Factures amb defectes formals. No permeten deduir l'IVA fins esmenar-les. FiskAppCloud valida el NIF en crear el document per minimitzar el risc.

Despeses exemptes d'IVA

Moltes despeses habituals no porten IVA. Tot i que no generen IVA deduïble, són deduïbles a l'IS si compleixen l'art. 12 LIS:

(*) Les sancions i recàrrecs administratius no són deduïbles a l'IS (art. 15.c LIS) tot i registrar-se comptablement.

11 Vendes i Ingressos

Què és i per a què serveix

El Llibre de Vendes i Ingressos recull tots els documents de vendes i ingressos: factures emeses a clients, ingressos per lloguers, ingressos financers, etc. És el Llibre Registre de Factures Emeses exigit per l'art. 63 RIVA. Té un doble impacte: comptable (ingressos i drets de cobrament) i fiscal (IVA repercutit del Model 303 i Model 347).

Dues modalitats de funcionament

El funcionament depèn de si l'empresa disposa del mòdul de Facturació / Comercial.

Amb mòdul de Facturació / Comercial

Les factures de venda es creen i gestionen des de Facturació → Factures Clients. La comptabilització és automàtica en validar la factura. Apareixen al Llibre de Vendes amb la indicació "Factura Comercial" i en mode de només lectura: no es poden editar ni eliminar des d'aquí. Qualsevol modificació o anul·lació es fa des del mòdul de Facturació. Si s'activa VeriFactu, les factures compleixen a més els requisits de facturació verificada de l'AEAT.

Sense mòdul de Facturació / Comercial

Les factures es registren manualment al Llibre de Vendes, de forma similar al Llibre de Compres. La comptabilització és completament manual i l'usuari té control total dels documents.

Procediment pas a pas (sense mòdul Comercial)

Pas 1 Crear un nou document de venda

Accedeix a Llibres → Vendes i Ingressos i fes clic a Afegir.

Pas 2 Seleccionar el tipus de factura

• Factura nacional client: venda o servei amb IVA nacional.
• Factura intracomunitària: lliurament intracomunitari (exempt, art. 25 LIVA).
• Factura extracomunitària: exportació fora de la UE (exempt, art. 21 LIVA).
• Factura amb retenció IRPF: serveis professionals amb retenció practicada pel client.
• Factura exempta d'IVA: ingressos no subjectes o exempts (lloguers d'habitatge, serveis educatius, mèdics, etc.).
• Lloguer: arrendament d'immobles (amb o sense IVA segons la naturalesa).

Pas 3 Carregar el PDF (opcional)

Es pot adjuntar el PDF per a arxiu documental (en vendes sol generar-se posteriorment).

Pas 4 Emplenar la capçalera

Client (NIF/CIF, país i nom fiscal automàtics), validació del NIF (AEAT o VIES), número de factura (correlatiu i sense salts per sèrie), data de factura, data comptable, concepte i activitat.

Pas 5 Introduir els conceptes comptables

Línies amb compte d'ingrés (7xxx), subcompte/auxiliar, activitat i import net. En editar una factura, els modals de concepte comptable permeten revisar l'activitat i les taules mostren el codi corresponent.

Pas 6 Introduir els registres fiscals d'IVA

Tipus de factura fiscal, base imposable, tipus d'IVA, quota d'IVA repercutit, retenció IRPF i referència cadastral.

Pas 7 Guardar i validar

Pas 8 i 9 Adjuntar i eliminar

Es pot adjuntar el PDF emès. En eliminar, el sistema verifica que no estigui en cap liquidació presentada; no es pot en exercicis tancats.

Comptabilitat generada

Amb mòdul Comercial: automàtica en validar la factura. Sense mòdul:

Context fiscal

Llibre Registre de Factures Emeses (art. 63 RIVA): número i sèrie, data, NIF del destinatari, base imposable, tipus i quota repercutida. Empreses al SII: remissió en 4 dies hàbils.

Meritació de l'IVA (art. 75 LIVA): en la posada a disposició dels béns o prestació dels serveis, independentment del cobrament (excepte RECC). Una factura de 31 de desembre s'inclou al 4T encara que es cobri l'any següent.

Factures rectificatives (art. 80 i 89 LIVA): generen un assentament invers i modifiquen la base imposable del període d'emissió.

Retencions IRPF practicades pel client: 15% (7% els dos primers anys) en serveis professionals, registrades al compte 473 i deduïbles a la declaració anual (Model 200/100).

Operacions intracomunitàries i exportacions: exemptes (art. 21 i 25 LIVA), però declarades al Model 303 (exemptes) i al Model 349 (intracomunitàries). Cal verificar el NIF-IVA al VIES; FiskAppCloud ho valida automàticament.

12 Consulta Llibre Diari

Què és i per a què serveix

La Consulta del Llibre Diari és la vista de revisió comptable central de FiskAppCloud. Recull tots els assentaments en ordre cronològic, independentment del llibre d'origen (Compres, Vendes, Nòmines, Extractes Bancaris, Diari General, etc.) i els mostra en format comptable pur: deure i haver amb els comptes del PGC.

Serveix per revisar qualsevol assentament, localitzar errors, comprovar imports i verificar la traçabilitat dels documents comptables ja generats o introduïts manualment. L'entrada directa d'assentaments es fa des de l'apartat Comptabilitat → Diari General.

Consulta del Llibre Diari

Accedeix a Comptabilitat → Consulta Llibre Diari. La vista mostra tots els assentaments de l'exercici amb número d'assentament, data comptable, número de document d'origen, concepte, compte (codi i descripció), import Deure i import Haver. Es pot filtrar per rang de dates, número de document, compte i concepte, i exportar a Excel i PDF.

Què es pot revisar

La consulta permet analitzar assentaments procedents de qualsevol llibre i també els creats manualment des del Diari General. Casos habituals de revisió:

Context comptable i fiscal

Obligatorietat (art. 25 Codi de Comerç). El Llibre Diari és obligatori per a totes les empreses i ha de recollir dia a dia totes les operacions. La seva legalització al Registre Mercantil és obligatòria dins dels 4 mesos següents al tancament (art. 27 Codi de Comerç), i es pot presentar en suport informàtic (XBRL o PDF).

Partida doble i meritació (NRV 1a PGC). Tot assentament compleix el principi de partida doble (suma de dèbits = suma de crèdits, verificat automàticament) i el de meritació (imputació al període del fet econòmic).

Conservació. Els llibres i justificants es conserven 6 anys des de l'últim assentament (art. 30 Codi de Comerç); a efectes fiscals, fins a la prescripció del dret de comprovació de l'AEAT (10 anys o més, art. 66 bis LGT).

13 Diari General

Què és i per a què serveix

El Diari General permet crear i mantenir assentaments comptables manuals dins l'exercici actiu. És l'eina adequada per registrar operacions que no neixen d'un llibre específic o que requereixen una entrada comptable directa: regularitzacions, ajustos, periodificacions, reclassificacions, provisions, operacions d'actiu fix i altres assentaments puntuals.

Cada document del Diari General té una capçalera i un detall de moviments. La capçalera identifica el document amb la data comptable i el concepte general; el detall conté les línies de deure i haver amb el compte, el subcompte o auxiliar quan correspongui, el tipus d'operació d'actiu fix si aplica i els imports.

Llistat de documents

Accedeix a Comptabilitat → Diari General. La pantalla mostra els documents de l'exercici actual amb el número de document, la data comptable, el concepte i l'estat de validació. Els documents pendents apareixen amb avís i els validats amb marca de confirmació.

Per crear un document nou fes clic a Afegir. Per revisar o modificar un document existent, fes clic sobre la seva fila del llistat.

Capçalera del document

En obrir el document es mostra una finestra a pantalla completa amb la informació de l'empresa, l'exercici, el número de document quan ja existeix i l'estat. Els camps principals són:

Moviments comptables

El detall del Diari General es treballa línia a línia. Fes clic a Afegeix apunt per incorporar un moviment nou. Cada línia conté:

Operacions d'actiu fix

Quan el compte seleccionat correspon a un actiu fix, es mostra el desplegable Tipus AF. Aquest camp permet relacionar el moviment amb la gestió d'actius fixes i quadres d'amortització.

Totals i validació

A la part inferior es mostren el Total Deure, el Total Haver i la Diferència. L'assentament ha d'estar quadrat: la diferència ha de ser zero. Si hi ha diferència, el sistema no permet guardar el document.

Els camps obligatoris es marquen visualment quan falta informació o quan la data no és vàlida. Els avisos desapareixen quan es corregeix el camp corresponent.

Guardar, validar i eliminar

14 Obertura Exercici

Què és i per a què serveix

L'Obertura Exercici permet crear l'assentament inicial del nou exercici a partir dels saldos finals validats de l'exercici anterior. El sistema calcula els saldos per compte comptable i, quan el compte treballa amb auxiliar, també per subcompte o auxiliar.

Aquest document és el punt de partida comptable del nou exercici: trasllada actius, passius i patrimoni net perquè el Llibre Major i la resta de consultes comencin amb els saldos correctes.

Accés i estat del document

Accedeix a Comptabilitat → Obertura Exercici. En entrar, la pantalla carrega automàticament l'assentament d'obertura existent, si ja s'ha creat. Si no existeix, mostra l'estat Nou Document.

Carregar saldos inicials

Fes clic a Carregar Saldos Inicials. El sistema busca l'exercici anterior més recent, pren només els documents validats d'aquell exercici i calcula el saldo final dels comptes d'últim nivell. Els comptes amb auxiliar es calculen per compte i auxiliar; els comptes sense auxiliar es calculen només per compte.

El resultat es mostra com a línies d'obertura amb data inicial de l'exercici actual, concepte Saldo inicial, compte, auxiliar si correspon, i import al Deure o a l'Haver segons el signe del saldo.

Editar l'assentament

Les línies es poden revisar i modificar abans de guardar o validar. També es poden afegir apunts manualment amb Afegeix apunt o eliminar línies amb la icona de paperera.

Import pendent i quadrament

El camp Pendent mostra la diferència entre Deure i Haver de l'assentament. Per poder guardar o validar, l'import pendent ha de ser zero. Si no és zero, el sistema marca l'import i mostra un avís.

Distribuir resultats

El botó Distribuir Resultats ajuda a assignar un resultat positiu pendent. No s'obre si no hi ha import pendent o si el resultat és negatiu.

La proposta de distribució segueix aquest ordre:

En confirmar la distribució, el sistema afegeix noves línies a l'assentament amb import a l'Haver. Després cal revisar el pendent i prémer Desar Diari o Validar.

Documents adjunts

Es poden adjuntar justificants al document amb la icona del clip. El document ha d'estar guardat i tenir número assignat. Els fitxers adjunts es poden obrir/descarregar o eliminar des de la mateixa llista.

Guardar, validar i eliminar

Comptabilitat generada

15 Llibre Major

Què és i per a què serveix

El Llibre Major permet consultar tots els moviments comptables d'un compte o subcompte específic, ordenats cronològicament amb el saldo acumulat. Permet consultar l'historial de qualsevol compte, verificar saldos, conciliar moviments (saldo zero per als comptes amb saldos vius) i localitzar assentaments accedint al seu detall complet. És una de les eines de verificació i control més potents de FiskAppCloud, especialment per als saldos de clients i proveïdors i per a la conciliació bancària.

Accés i configuració de la consulta

Accedeix a Comptabilitat → Llibre Major. Configura els filtres: Compte (obligatori; en seleccionar un compte amb subcomptes apareix el selector d'auxiliar), Auxiliar/Subcompte (es pot filtrar per actius o tots), i Des de / Fins a (per defecte les dates de l'exercici actual). Fes clic a Consultar.

Resultat de la consulta

La taula es divideix en dos grups: els moviments no validats (fons groc) apareixen primer, no computen als totals i es mostren a efectes informatius; els moviments validats computen als totals i al saldo acumulat. Les columnes són Data, Document (clicable per veure el detall de l'assentament), Concepte, Auxiliar, Deure, Haver, Estat (de conciliació, només per a comptes amb Saldos Vius), Acció (botó de conciliació manual) i Saldo acumulat. El resum superior mostra Total Deure, Total Haver, Saldo i nombre de moviments validats.

Visualitzar el detall d'un assentament

En fer clic sobre el número de document s'obre un modal amb número, data, llibre d'origen, número de factura, concepte, auxiliar i identificador fiscal, la taula completa d'apunts (compte, nom, subcompte, concepte, deure i haver) i els documents adjunts.

Conciliació de moviments

Verifica que factures i pagaments es cancel·len mútuament. Disponible per a comptes amb l'opció Saldos Vius activada (clients 430x, proveïdors 400x, efectes 431x, etc.). La regla fonamental és:

Suma(Import Deure) − Suma(Import Haver) = 0

El filtre d'estat permet veure Tots (per defecte) o No conciliats (pendents i parcials). El comptador indica quants moviments es mostren respecte al total.

Conciliació massiva

El botó Conciliació massiva cerca automàticament parelles que es cancel·len (suma = 0) dins del compte i període. Proposa les parelles en un modal on es poden marcar/desmarcar individualment o amb Marcar totes / Desmarcar totes. En prémer Confirmar Conciliació es guarden i es mostra el nombre de parelles conciliades.

Conciliació manual

Permet seleccionar manualment els moviments quan les parelles no es detecten automàticament (p. ex. un pagament que cancel·la parcialment diverses factures). Fes clic sobre ⭕ d'un moviment pendent (canvia a ✅) i selecciona els que calgui. Apareix una barra amb el nombre de moviments seleccionats, la diferència actual (vermell si no és zero, verd si ho és), el botó Conciliar (actiu quan diferència = 0 i mínim 2 moviments), Conciliar Parcialment (mínim 2 moviments, independentment de la diferència), Desfer Parcial i una X per cancel·lar.

Completar una conciliació parcial

Els moviments parcials ◑ es poden completar quan arriba el pagament o la factura que faltava: fes clic sobre ◑ (la barra mostra el grup existent, la diferència pendent i els nous moviments), selecciona els addicionals fins que la diferència sigui zero i prem Conciliar.

Desfer una conciliació

Moviment conciliat ✅: clic sobre la icona verda; el sistema confirma i desfà la conciliació de tot el grup. Conciliació parcial ◑ en curs: botó Desfer Parcial; confirma i desfà la conciliació parcial del grup.

Exportació

La consulta es pot exportar a Excel (.xlsx) (tots els moviments validats amb capçalera, dades i totals) i PDF (mateix contingut amb logotip de l'empresa, capçalera, peu amb numeració i totals).

Context comptable i fiscal

Obligatorietat. El Llibre Major és un llibre auxiliar no obligatori per llei (a diferència del Diari), però imprescindible a la pràctica. El Codi de Comerç (art. 25) exigeix una comptabilitat ordenada, i el Major permet verificar en tot moment el saldo de cada compte.

Conciliació de saldos de clients i proveïdors. És una de les tasques més importants i s'ha de fer periòdicament (mínim al tancament de cada trimestre i obligatòriament a fi d'exercici). Garanteix que els saldos reflecteixen exactament les factures pendents i que no hi ha apunts duplicats ni errors.

Provisions per insolvències. Els saldos de clients que superin els 6 mesos des del venciment poden provisionar-se (compte 490x), fiscalment deduïble a l'IS (art. 13 LIS). El Major del 430x permet identificar els saldos antics.

Conciliació bancària. La del compte 572x permet verificar que el saldo comptable coincideix amb el de l'extracte; qualsevol diferència cal investigar-la.

16 Quadres d'Amortització d'Actius Fixes

Què és i per a què serveix

La funcionalitat d'amortitzacions de FiskAppCloud permet gestionar el càlcul i la comptabilització de l'amortització dels actius fixes de l'empresa de forma integrada i controlada. Cada amortització es treballa mitjançant un quadre d'amortització associat a una empresa, un exercici comptable i un element concret d'actiu fix.

Això permet controlar en tot moment què s'ha amortitzat, què queda pendent i quines diferències hi pot haver entre el càlcul teòric i la comptabilitat real. La gestió s'articula en dues seccions complementàries:

• Fitxers → Actius Fixes: configuració i consulta dels actius fixes de l'empresa.
• Comptabilitat → Quadres d'Amortització d'Actius Fixes: creació, càlcul i validació dels quadres per exercici.

Configuració prèvia — Fitxers → Actius Fixes

Abans de crear un quadre, l'actiu ha d'estar configurat amb les dades següents:

Consulta de l'Actiu Fix

En seleccionar un actiu a Fitxers → Actius Fixes es mostren quatre pestanyes:

• Dades: informació principal (nom, data d'alta, anys, compte, periodicitat i mètode).
• Altes: moviments del Diari General que registren l'adquisició o incorporació de l'actiu.
• Baixes: moviments que registren la venda, desinversió o pèrdua de l'actiu.
• Comptable: tots els moviments de l'actiu amb l'operació d'actiu fix informada, excloent els grups 6 i 7. Per a cada moviment: data, document, tipus d'operació, compte, concepte, import, saldo i estat (✅ verd validat / ⚠️ groc pendent).

Gestió dels Quadres d'Amortització

Es gestionen des de Comptabilitat → Quadres d'Amortització d'Actius Fixes. Es mostra el llistat de quadres de l'empresa i exercici actuals; cada quadre correspon a un únic actiu i un únic exercici.

Per crear-ne un, fes clic a Afegir: el sistema mostra els actius disponibles (només els que no tenen quadre creat en aquell exercici). En seleccionar-ne un s'obre el modal amb el càlcul proposat automàticament. El document no es crea definitivament fins prémer Guardar. La capçalera mostra empresa, exercici, nom de l'actiu, estat i botons d'acció; el Concepte es pot modificar abans de guardar.

Resum Econòmic del Quadre

Alguns imports tenen un botó d'històric que permet consultar els moviments comptables que formen part del càlcul (data, document, compte, concepte, imports i documents adjunts).

Taula del Quadre — Períodes

Mostra els períodes de l'exercici segons la periodicitat (mensual, trimestral o anual). Per a cada període: Pendent inicial, Altes/Baixes període, Quota teòrica, Quota real validada, Quota a comptabilitzar (únic camp modificable), Diferència, Pendent final i Estat.

Repartiment per activitats

El quadre d'amortització incorpora una taula de repartiment per activitats. Indica el percentatge d'imputació de cada activitat; la suma ha de ser sempre exactament el 100% abans de guardar o validar.

Quan es genera la comptabilitat, cada activitat crea la seva pròpia línia comptable amb el percentatge corresponent sobre la quota d'amortització. Si no s'informa cap activitat, el sistema utilitza l'activitat principal de l'empresa.

Mètodes d'Amortització

Mètode Constant (Lineal)

S'aplica un percentatge constant sobre el pendent d'amortitzar, segons els anys configurats:

Aquest mètode continua amortitzant mentre l'actiu estigui actiu i hi hagi import pendent, independentment de la data de fi de vida útil teòrica.

Mètode Variable

La quota es calcula segons els períodes de vida útil restants. Si en queden pocs, la quota s'adapta perquè el pendent s'amortitzi completament dins el termini previst. La data final es calcula a partir de la data de posada en servei i els anys configurats.

Operativa: Guardar, Validar i Recalcular

Guardar: crea o actualitza el document i genera les línies comptables. Queda en estat Pendent de validar, permetent revisar abans d'incorporar-lo. Validar: el document queda Validat, les línies passen a la comptabilitat real i les amortitzacions s'inclouran en quadres futurs.

Recalcular: torna a carregar el quadre segons les dades actuals de l'actiu i de la comptabilitat (els canvis manuals no guardats es perden). Útil quan s'han modificat dades de l'actiu o introduït nous moviments. Cada quadre pot tenir documents adjunts (el quadre ha d'estar guardat) i es pot exportar a Excel i PDF.

Comptabilitat generada

El sistema utilitza moviments del Diari General amb l'operació d'actiu fix informada: Operació 1 (alta), Operació 2 (baixa), Operació 3 (amortització). Els moviments amb aquest camp buit no intervenen. Només es tenen en compte moviments validats.

Context fiscal

Amortització fiscal vs. comptable. La comptable es regeix pel principi de correlació d'ingressos i despeses (NRV 2a PGC); la fiscal, pels límits de l'art. 12 LIS i el RIS. Les taules oficials (Annex RIS) estableixen per a cada actiu un coeficient màxim i un període màxim; l'empresa pot triar qualsevol percentatge entre el mínim (100/període màxim) i el màxim.

Mètodes fiscalment admesos: taules oficials (art. 12.1.a LIS), percentatge constant sobre el valor pendent (art. 12.1.b), suma de dígits (art. 12.1.c) i llibertat d'amortització (art. 12.3, per a R+D, ERD, etc.).

Diferències temporàries. Quan la comptable difereix de la fiscal es generen diferències temporàries que afecten la base de l'IS i generen actius o passius per impost diferit (NRV 15a PGC).

Inversions no separables. Les inversions en immobles arrendats o elements no separables (reformes, instal·lacions) s'amortitzen en el menor dels períodes: vida útil de la inversió o durada del contracte (NRV 3a.h PGC). Fiscalment, l'art. 12.1.e LIS permet amortitzar-les de forma autònoma.

Empreses de Reduïda Dimensió (ERD). Amb xifra de negocis < 10 milions d'euros (art. 101 LIS): amortització accelerada (coeficient màxim × 2, art. 103) i llibertat d'amortització per a inversions de petit import (fins a 300 € per actiu, màxim 25.000 € anuals, art. 102).

17 Accionistes

Què és i per a què serveix

El Registre d'Operacions amb Accionistes permet gestionar comptablement totes les operacions relacionades amb el capital social i els accionistes. És una eina especialitzada per a dos tipus d'operacions societàries: canvis en l'accionariat (subscripcions, transmissions, ampliacions o reduccions de capital) i pagament de dividends (distribució de resultats en proporció a la participació). No és d'ús diari, sinó que recull operacions puntuals de naturalesa societària amb tractament comptable i fiscal específic.

Configuració prèvia — Fitxer d'Accionistes

Cal tenir els accionistes configurats a Fitxers → Accionistes: NIF/CIF, nom fiscal, % de participació, nombre d'accions, valor nominal per acció, IBAN (per al pagament de dividends) i indicador de retenció (si està subjecte a retenció d'IRPF sobre dividends, rellevant per a persones físiques residents).

Resum d'Accionistes

El botó Accionistes de la barra superior obre el modal de Resum Accionistes amb l'estat actual de l'accionariat (calculat de les operacions validades):

La taula de detall mostra per cada accionista NIF, nom, nombre d'accions, % de participació, valor nominal i total de la participació, i valor real per acció i total. Es pot exportar en PDF amb Exportar PDF.

Operació Tipus 1 — Canvi d'Accionariat

S'utilitza quan es produeix qualsevol variació en la composició del capital: subscripció de noves accions, transmissió entre accionistes, ampliació amb nous socis o reducció amb amortització d'accions.

Fes clic a Afegir Operació → Canvi Accionariat. Omple la capçalera (data i concepte) i afegeix línies amb Afegeix Operació. Cada línia té accionista (del fitxer d'actius), data, concepte, núm. accions, valor nominal, prima (si escau) i total (calculat com a accions × (valor nominal + prima)). El botó ± indica el sentit: 🟢 verd (entrada: subscripció, ampliació) o 🔴 vermell (sortida: transmissió, reducció). Es poden afegir tantes línies com accionistes participin.

Operació Tipus 2 — Pagament de Dividends

S'utilitza quan l'empresa acorda la distribució de resultats, amb càrrec als beneficis o a reserves disponibles.

Fes clic a Afegir Operació → Pagament de Dividends. Omple data, concepte i Import a Distribuir (brut total). Fes clic a Calcular repartiment: el sistema consulta el % de participació de cada accionista i calcula el repartiment proporcional.

La retenció s'aplica únicament als accionistes amb la retenció configurada (persones físiques residents); les persones jurídiques no hi estan subjectes. Els imports bruts es poden modificar manualment; la retenció i el net es recalculen automàticament.

Guardar, Validar i Eliminar

Desar: estat Pendent de validar (modificable). Validar: incorpora el document a la comptabilitat real; el sistema comprova que la data i el concepte estiguin informats, que hi hagi almenys una línia vàlida, que en els canvis d'accionariat totes les línies amb valors tinguin data, i que en els dividends l'import sigui positiu i sense accionistes duplicats. Eliminar: demana confirmació; no es pot en exercicis tancats. El botó d'adjuntar s'activa amb el document guardat i amb número.

Comptabilitat generada

Canvi d'Accionariat — Subscripció / Ampliació de capital

Pagament de Dividends

Context fiscal

Canvis en l'accionariat

Transmissions de participacions. Poden generar guany o pèrdua patrimonial per al transmitent (diferència entre valor de transmissió i d'adquisició; art. 33 LIRPF per a persones físiques o art. 17 LIS per a societats). Per a persones físiques residents, el guany tributa a la base de l'estalvi de l'IRPF (19%, 21%, 23%, 27% o 28% segons l'import, art. 66 LIRPF).

Valoració entre vinculats. Les transmissions entre socis i la societat o entre societats del grup són operacions vinculades (art. 18 LIS) i es valoren a mercat. El valor real per acció del Resum d'Accionistes és una referència útil.

ITP. Les transmissions d'accions no cotitzades estan exemptes d'ITP amb caràcter general (art. 45.I.B.9 TRITPAJD), excepte quan representen la majoria del capital d'una entitat amb actius immobiliaris no afectes (art. 17.2 LITPAJD).

Pagament de dividends

Retenció d'IRPF. Els dividends a persones físiques residents estan subjectes a retenció del 19% (art. 90 RIRPF), ingressada trimestralment (Model 123) i resumida anualment (Model 193). Les retencions del Registre d'Accionistes alimenten automàticament els Models 123 i 193 a Fiscalitat → Liquidacions IRPF.

Exempció per a societats perceptores. Quan el perceptor és una societat amb participació ≥ 5% durant almenys un any, els dividends poden estar exempts en un 95% (art. 21 LIS — doble imposició); en aquest cas no es practica retenció.

Distribució de la prima d'emissió. No tributa com a dividend sinó com a reducció del valor d'adquisició de les accions (art. 25.1.e LIRPF); només l'excés sobre el valor d'adquisició és rendiment del capital mobiliari subjecte a retenció.

Acord de distribució. Requereix acord de la Junta General (art. 273 LSC); la data de l'acord és rellevant a efectes de meritació i d'imputació temporal de la retenció.

18 Models AEAT

Què és i per a què serveix

La secció de Fiscalitat permet calcular, revisar i generar les liquidacions fiscals periòdiques que l'empresa ha de presentar a l'Agència Estatal d'Administració Tributària (AEAT). El sistema obté les dades directament dels documents validats als diferents llibres, de manera que les liquidacions són el resultat natural del treball comptable: si la comptabilitat està al dia i els documents validats, les liquidacions es generen automàticament.

Models disponibles

Funcionament general

Accedeix a Fiscalitat → Liquidacions IRPF o Fiscalitat → Liquidacions IVA segons el model. Selecciona el període i el model. El sistema recull les dades dels documents validats i calcula les caselles. Fonts de dades per model:

Un cop calculat, l'usuari pot revisar les caselles i fer ajustos manuals (compensació de quotes d'exercicis anteriors, règims especials, etc.). Cada liquidació té un estat: Esborrany (calculat, no presentat), Presentat (a l'AEAT) o Complementari.

Models de Retencions IRPF

Model 111 — Retencions trimestrals (treball i professionals)

Recull les retencions practicades sobre rendiments del treball (nòmines, dineràries i en espècie) i d'activitats econòmiques (factures de professionals). Fonts: Llibre de Nòmines i Llibre de Compres validats del trimestre. Terminis: 1-20 d'abril (1T), 1-20 de juliol (2T), 1-20 d'octubre (3T), 1-20 de gener (4T).

Base legal: art. 99 LIRPF, art. 76 i ss. RIRPF (RD 439/2007).

Model 115 — Retencions sobre arrendaments d'immobles urbans

Recull les retencions sobre arrendaments d'immobles urbans afectes (oficines, locals, naus). Font: Llibre de Compres (lloguers amb retenció). Tipus: 19% sobre la base. Terminis com el Model 111.

Base legal: art. 75.2.g RIRPF, art. 56 RIVA.

Model 123 — Retencions sobre rendiments del capital mobiliari

Recull les retencions sobre interessos de préstecs Tipus 2, dividends a accionistes persones físiques i altres rendiments del capital mobiliari. Fonts: Llibre de Préstecs (Tipus 2) i Registre d'Accionistes (dividends). Tipus: 19%. Terminis com el Model 111.

Base legal: art. 25 LIRPF, art. 90 RIRPF.

Model 130 — Pagament fraccionat IRPF (estimació directa)

Pagament a compte de l'IRPF per a autònoms en estimació directa. Base: rendiment net acumulat (ingressos − despeses). Tipus: 20% sobre el rendiment net positiu. Deducció: pagaments fraccionats anteriors i retencions suportades. Fonts: Llibre de Vendes i Llibre de Compres. Terminis com el Model 111.

Base legal: art. 109 i ss. RIRPF.

Models 180, 190 i 193 — Resums anuals de retencions

Termini: 1-31 de gener de l'any següent.

Models d'IVA

Model 303 — Autoliquidació de l'IVA

Liquidació periòdica de l'IVA: IVA repercutit (vendes) menys IVA suportat deduïble (compres). Si el resultat és positiu, a ingressar; si és negatiu, a compensar en trimestres posteriors o a sol·licitar devolució. Fonts: Llibre de Vendes i Llibre de Compres validats del trimestre. Règims contemplats: general, criteri de caixa (RECC), prorrata i operacions intracomunitàries. Terminis: règim trimestral com el Model 111; règim mensual (REDEME): 1-30 del mes següent.

Base legal: art. 164 LIVA, art. 71 i ss. RIVA.

Model 349 — Declaració recapitulativa d'operacions intracomunitàries

Informa de totes les operacions amb empresaris d'altres estats de la UE: lliuraments i adquisicions intracomunitàries de béns, i prestacions i recepcions de serveis intracomunitaris. Fonts: Llibre de Vendes i Llibre de Compres. Terminis: trimestral (si el total no supera 50.000 €) o mensual (si supera 50.000 € en algun mes del trimestre anterior).

Base legal: art. 79 RIVA, Ordre EHA/769/2010.

Model 347 — Declaració anual d'operacions amb tercers

Informa de les operacions amb un mateix proveïdor o client que superin els 3.005,06 € durant l'exercici (IVA inclòs). Fonts: Llibre de Compres i Llibre de Vendes. Exclusions: operacions del Model 349, operacions amb particulars, importacions/exportacions per duana i arrendaments declarats al Model 180. Termini: febrer de l'any següent (telemàtica obligatòria).

Base legal: art. 32 i ss. RGGI (RD 1065/2007).

Model 390 — Resum anual de l'IVA

Resum anual de les autoliquidacions (Model 303) de l'exercici: total d'IVA repercutit, IVA suportat deduïble, resultat i dades de l'activitat. Termini: 1-30 de gener de l'any següent.

Base legal: art. 164 LIVA, Ordre HAP/2373/2015.

Declaracions complementàries

Quan s'ha comès un error en una liquidació ja presentada que ha suposat un perjudici per a l'AEAT (menys IVA o menys retencions del que corresponia), cal presentar una declaració complementària que rectifiqui l'error i ingressi la diferència. La complementària fa referència al període original, recull únicament la diferència i pot comportar recàrrecs per presentació extemporània (art. 27 LGT) si es presenta voluntàriament abans d'un requeriment, o sancions si és arran d'una inspecció.

19 Activitats

Què és i per a què serveix

Les Activitats permeten analitzar les despeses i els ingressos per centre de cost o de benefici. S'utilitzen en les imputacions comptables que afecten comptes dels grups 6 i 7, és a dir, comptes de despeses i comptes d'ingressos.

Aquesta informació permet consultar el resultat de l'empresa per activitat sense modificar l'estructura comptable ni duplicar comptes. L'activitat actua com a filtre analític sobre els apunts comptables ja generats.

Criteri general d'imputació

Entrades comptables adaptades

Compte de Resultats per activitat

El Compte de Resultats incorpora un filtre per Activitat. Quan s'informa, la consulta mostra el resultat corresponent al centre de cost o benefici seleccionat.

• El Compte de Resultats només considera comptes de despesa i d'ingrés, és a dir, comptes 6* i 7*.
• Les exportacions a Excel i PDF respecten el filtre d'activitat aplicat a la consulta.
• Quan s'actualitza la consulta es mostra el spinner de càrrega fins que les dades queden recalculades.

Resum operatiu

Amb aquesta configuració, FiskAppCloud queda preparat perquè totes les imputacions comptables que afecten despeses o ingressos quedin associades a una activitat. Això permet obtenir informació analítica per centre de cost o benefici mantenint el mateix pla comptable i sense canviar la forma habitual de treballar amb els llibres.